- MARTES 12 BOLILLAS 8 Y 9
- JUEVES 14 BOLILLAS 10 Y 11
- LUNES 18 BOLILLAS 12 Y 13
- JUEVES 21 BOLILLAS 14 Y 15
- LUNES 25 BOLILLAS 16 Y 17
- JUEVES 28 BOLILLAS 18 Y 19
EXAMEN: JUEVES 7 DE MARZO. MODALIDAD ESCRITO. ENTREGA DE NOTAS VIERNES 8 DE MARZO.
UNIDAD 8. DERECHO TRIBUTARIO.
PRINCIPIOS GENERALES
El derecho tributario.
Concepto y divisiones. Autonomía del derecho financiero y del “derecho
tributario".
Las fuentes del derecho
financiero y del derecho tributario. La
codificación del derecho tributario. La interpretación de las normas
tributarias. Alcances del principio de realidad económica.
Efectos de las normas
tributarias en tiempo, retroactividad o irretroactividad de la ley.
Aplicación de las normas
tributarias en el espacio, derecho tributario internacional, doble imposición internacional e
internacional.
UNIDAD 9. DERECHO TRIBUTARIO
CONSTITUCIONAL
La distribución de los
poderes impositivos en el derecho constitucional comparado y argentino.
Facultades impositivas de la
Nación , de las provincias y municipalidades en el sistema
argentino.
 |
Coordinación financiera y federalismo fiscal. Formas. La coordinación financiera en nuestro país.
Régimen de distribución de
impuestos en Argentina. Evolución y situación actual. El régimen de
coparticipación en la
Provincia de Buenos Aires.
Pacto Federal (12/9/'92 y
12/8/93) para el empleo, la producción y el crecimiento. Derogación y
eliminación de impuestos en las distintas jurisdicciones provinciales.
Limitaciones
constitucionales al poder de imposición. Garantías del contribuyente
El Tribunal Fiscal y el
control de constitucionalidad. Evolución de la jurisprudencia de la CSJN.
UNIDAD 10. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
La relación jurídica
tributaria. Carácter y naturaleza (teorías privatistas y publicistas). El poder
tributario.
El sujeto activo.
Limitaciones jurisdiccionales del poder impositivo.
El sujeto pasivo.
Capacidad. Domicilio. Contribuyentes y responsables. Agentes de retención.
El hecho imponible.
Concepto. Clasificación: instantáneos y 
de ejercicio. Hecho imponible presunto
de ejercicio. Hecho imponible presunto
El objeto de la obligación,
impuesto, tasas, contribuciones especiales y empréstito forzoso
Modos de extinción de la
obligación tributaria: pago, compensación, prescripción. Privilegios.
UNIDAD 11. DERECHO TRIBUTARIO
ADMINISTRATIVO
La organización fiscal
nacional en la
República Argentina. La Administración. Federal
de Impuestos. Organización y funciones. Los poderes del fisco para la
fiscalización y verificación de los gravámenes. Ley 11. 683. Código Aduanero
La determinación de la
obligación tributaria. Naturaleza jurídica
La determinación por el
contribuyente: declaraciones juradas; efectos
La determinación de oficio.
Naturaleza jurídica del acto de determinación. Procedimiento. Efectos
La liquidación
administrativa de la obligación tributaria
Pago provisorio de
impuestos vencidos
UNIDAD 12° DERECHO TRIBUTARIO
PROCESAL
El proceso contencioso tributario. Órganos
jurisdiccionales, administrativos o judiciales: antecedentes en el derecho
comparado y argentino.
El Tribunal Fiscal de la Nación. Carácter
de su jurisdicción. Competencia. Representación y patrocinio. Procedimiento.
Recursos contra sus decisiones.
Recursos contra una
determinación de impuestos por la 
Administración Federal
de Ingresos Públicos. Instancias posteriores
Administración Federal
Demanda y recursos de
repetición. Instancias administrativas y judiciales
El procedimiento ante la
justicia nacional. Acciones recursos. Demanda contenciosa.
La ejecución fiscal.
Procedimientos, Excepciones admisibles
UNIDAD 13. DERECHO PENAL TRIBUTARIO
El derecho penal
tributario. Semejanzas y diferencias con el derecho penal común. Conexión e
interactividad del derecho tributario y derecho penal.
Los bienes jurídicos
protegidos. Clasificación de los actos ilícitos tributarios.
Naturaleza jurídica de los
ilícitos tributarios.
Régimen de sanciones en el
orden nacional. Ley 11.683 (t. o. 
en 1998) . Ley 22.415 (Código Aduanero)
en 1998) . Ley 22.415 (Código Aduanero)
El procedimiento
administrativo penal en la ley 11.683. Recursos. Mini—casos prácticos.
Recursos. Mini—casos prácticos.
Régimen Penal Tributario y
Provisional. Delitos contra la hacienda pública. Descripción de los tipos
penales. 
Sanciones. Responsabilidad penal de los
funcionarios. Agentes de retención y/o percepción. Desvinculación acciones
administrativas y penal. Extinción de la acción penal por allanamiento a la
pretensión fiscal. Jurisprudencia.
Sanciones. Responsabilidad penal de los
funcionarios. Agentes de retención y/o percepción. Desvinculación acciones
administrativas y penal. Extinción de la acción penal por allanamiento a la
pretensión fiscal. Jurisprudencia.
IMPUESTOS EN ESPECIAL
UNIDAD 14. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
El concepto de renta según
las diferentes teorías (Económica y Fiscal)
El impuesto a las ganancias
en el derecho argentino: Ley 20 628 y modificatorias (texto ordenado en
1997). Concepto de ganancia, sujetos y
objeto del impuesto.
Fuentes de ganancia, casos,
operaciones.
Determinación de la base
imponible, en general. Ganancias brutas y ganancias netas. Deducción general,
Conceptos no deducibles. Ganancias netas imponibles. Deducciones personales
Ganancia de primera,
segunda y tercera categoría. Beneficios que incluyen y deducciones especiales.
Sociedades de Capital. Explotaciones ganaderas. Empresas de construcción.
Reorganización de sociedades.
Ganancias de cuarta categoría.
Beneficios que incluye la misma. Retenciones e informaciones: Trabajadores en
relación de dependencia. Honorarios, locaciones, comisiones, etc. Alícuotas
aplicables. Diferenciación de tratamiento entre contribuyentes inscriptos y no
inscriptos.
Declaración y pago del
impuesto. Mini —casos prácticos,
UNIDAD 15. DERECHOS ADUANEROS
Derechos a la importación,
a La exportación y al tránsito. Evolución histórica de estos impuestos. Tasas
aduaneras.
Legislación argentina. Gravámenes vigentes a la
importación y a la exportación. Tarifas aduaneras. Clasificación. Derechos
específicos y "ad-valorem”. Nomenclatura de Bruselas. Precios oficiales.
Concepto de "precio normal"; procedimiento para la impugnación.
"Dumping": concepto y definición. Impuesto "anti—dumping
Los cupos arancelarios y
las licencias de importación.
Distintas manifestaciones
de desgravación tributaria: zonas francas, uniones aduaneras, mercados libres
El "Draw—back” y los procesos de integración
UNIDAD 16. IMPUESTOS INTERNOS AL CONSUMO
 |
Fundamentos e historia de la imposición selectiva al
consumo. 
Fines económicos y sociales del impuesto.
Estructura técnica del impuesto. Problemas constitucionales en
Objetos gravados.
Estructura del actual régimen de impuestos internos
Sujetos del impuesto.
Contribuyentes. Responsables. Obligación de inscribirse. Denuncia de cambio de
domicilio. Transferencia de locales inscriptos. Identificación de maquinarias.
Contabilización de operaciones. Agentes de percepción: subastas de mercaderías
Hecho imponible.
Generalidades. Productos gravados de origen nacional. Productos provenientes de
la importación. Presunciones 
legales de expendio. Regímenes especiales
legales de expendio. Regímenes especiales
Base imponible. Precio neto
de venta. Deducciones prohibidas. Importaciones. Transferencia gratuita.
Consumo de productos de propia elaboración. Base imponible en Cigarrillos, en
Seguros, en aceites, Lubricantes y Aeronafta
Determinación y pago.
Período fiscal. Pago del impuesto. Régimen general. Importaciones. Pago a
cuenta. Pago en cigarrillos
Instrumentos Fiscales.
Clasificación. Función. Artículos en circulación sin Instrumentos Fiscales.
UNIDAD 17. IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
Conceptos teóricos.
Evolución- histórica. Relación con la imposición sobre los consumos.
Características del impuesto
Objeto del impuesto. Ventas
de cosas muebles. Definición. Obras, locaciones y prestaciones de servicios.
Trabajo sobre inmuebles ajenos. Obras sobre inmuebles propios. Incorporación de
cosas muebles. Importaciones definitivas.
Locaciones prestaciones de servicios, realizadas en el exterior cuya 
utilización o explotación efectiva se lleve
a cabo en el país, 
cuando los prestatarios sean sujetos del
impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de responsables
inscriptos.
cosas muebles. Importaciones definitivas.
Locaciones prestaciones de servicios, realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve
a cabo en el país, cuando los prestatarios sean sujetos del
impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de responsables
inscriptos.
Nacimiento del hecho
imponible. Análisis de las diferentes operaciones. Casos especiales
Sujetos del impuesto.
Responsables sustitutos. Agentes de retención y percepción. Sujetos obligados a
la inscripción. Cancelación. Consumidores finales. Operaciones con responsables
inscriptos, no inscriptos y con sujetos cuyas operaciones están exentas.
Exenciones. Principios
generales. Exenciones taxativamente enumeradas. Exenciones en función del
sujeto. Las exportaciones
Determinación de la base
imponible: Base imponible. Formulación del débito y crédito fiscal. Operaciones
de importación y exportación. Saldo a favor del contribuyente. Créditos de
libre disponibilidad.
Liquidación e ingreso del
impuesto. Declaración jurada mensual y anual (informativa). Percepciones de
responsables no inscriptos. Mini —casos prácticos
UNIDAD 18. IMPUESTOS VARIOS
NACIONALES
Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo)
Ley 24.977. Decreto 762/98. Aspectos generales. Objetivos. Características
básicas. Esquema general
Fondo Nacional de Incentivo
Docente. Ley 25. 053. Creación. Financiamiento. Sujetos pasivos del impuesto.
Excepción. Facultad a la AFIP
Impuesto a los premios de
determinados juegos de sorteos y concursos deportivos. Ley 23.286. Ley 24.602.
Impuesto sobre los bienes personales. Ley 23.966,
título VI. Ley 24.468. Decreto 127/96. Sujetos. Hecho imponible. Tributación
del gravamen.
Impuesto de emergencia a
los automóviles, rurales, yates y aeronaves. Ley 23.760.
Impuesto a los videogramas
grabados (art. 24 bis incorporado 
por la Ley 24.377 a la Ley 17.741 y sus modificatorias. Régimen de
percepción.
por
Impuesto a los servicios de
radiodifusión (art. 3 de la ley 24.377, modificatorio de los arts. 73, 74, 76 y
83 de la ley nacional de radiodifusión 22.285 y sus modificaciones). Régimen
del tributo.
Impuesto a la transferencia
de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas (Ley 23.905). Régimen
de retención. Operaciones sujetas a retención. Sujetos obligados a actuar como
agentes de retención. Sujetos pasibles de retención. Determinación y aplicación
del importe. Casos en que no corresponde retener
UNIDAD 19. TRIBUTOS DE LA PROVINCIA DE BUENOS
AIRES
A.- Impuesto sobre los
ingresos brutos. Concepto y naturaleza. Hecho imponible. Base imponible. Contribuyentes
y responsables. Exenciones. Actividades en dos o más jurisdicciones. El
convenio multilateral. Liquidación del Impuesto. Declaración y pago.
Determinación del impuesto. B.- Impuesto de sellos 1.-
Características generales. Objeto del gravamen. Su carácter instrumental.
Teoría del complejo instrumental. 2.- Régimen vigente. Código Fiscal de la
C.A.B.A. y de la Provincia de Buenos Aires. El hecho imponible. Sujeto pasivo y
agentes de retención. Base imponible y supuestos especiales. Los actos gravados
según la jurisdicción. Contratos entre ausentes. Instrumentos
pluricontractuales. Instrumentos públicos y privados en general. Contratos
"de sociedad”. Operaciones sobre inmuebles. Operaciones en bolsas y
mercados. Operaciones monetarias. 3.- Tasas a las actuaciones judiciales (ley
23898). C.- Impuesto a la transmisión gratuita de bienes. 1.- Concepto.
Antecedentes históricos. 2.- Hecho imponible. Análisis. Objeto, sujetos. 3.-
Bien ubicado en el territorio provincial y en extraña jurisdicción. Herederos
radicados en territorio provincial y fuera de éste. 4.- Valuación y base
imponible. Exenciones, deducciones. Mínimo no imponible. 5.- Oportunidad de
pago. D.- Otros tributos provinciales. 1-
Impuesto Inmobiliario. Concepto y naturaleza.
Hecho y base imponible. Sujetos. Exenciones. Determinación del Impuesto. Avalúo
fiscal. 2-
Impuesto a los automotores y embarcaciones 3- Principales tributos municipales
BIBLIOGRAFIA
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As.; 1985
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6
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hacienda"; Ed. De Derecho Financiero; Madrid; 1960
DIAZ, Vicente O. “La falsedad del hecho tributario en la dogmática penal
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FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento
Tributario N° 2 – Sujetos pasivos, liquidaciones de impuestos. Prescripción”
Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998
12
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento
Tributario N° 3 – Determinación de oficio” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As.
1998
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento
Tributario N° 4 – Ilícitos formales y materiales” Ed. Nueva Técnica – Errepar
Bs. As. 1998
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento
Tributario N° 5 – Ilícitos formales agravados, intereses y actualización” Ed.
Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento
Tributario N° 6 – Ilícitos penales tributarios” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs.
As. 1998
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento
Tributario N° 7 – verificación y fiscalización” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs.
As. 1998
GARCIA BELSUNCE, Horacio A. “Temas de derecho tributario” Ed. Abeledo
Perrot Bs. As. 1982
GARCIA VIZCAINO, Catalina “El procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación y sus instancias
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MTJSGRAVE, Richard; "Teoría económica de
"Tratado la deuda de pública Finanzas" GERLOFF WILHELM Y NEUMARK
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NEUMARK, Fritz ; "Teoría y práctica de la
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21
VALDES COSTA, Ramón “Instituciones de Derecho Tributario” Ed. Depalma
Bs. As. 1992.
Villegas, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y
Tributario”, 7ª Ed. Depalma, 2001.
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