Centro de Estudiantes de Derecho - U.N.M.D.P

FRANJA MORADA CONDUCCIÓN



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lunes, 11 de febrero de 2019

TRIBUTARIO. CRONOGRAMA Y PROGRAMA

CRONOGRAMA TRIBUTARIO:
- MARTES 12 BOLILLAS 8 Y 9
- JUEVES 14 BOLILLAS 10 Y 11
- LUNES 18 BOLILLAS 12 Y 13
- JUEVES 21 BOLILLAS 14 Y 15
- LUNES 25 BOLILLAS 16 Y 17
- JUEVES 28 BOLILLAS 18 Y 19
EXAMEN: JUEVES 7 DE MARZO. MODALIDAD ESCRITO. ENTREGA DE NOTAS VIERNES 8 DE MARZO.



UNIDAD 8. DERECHO TRIBUTARIO. PRINCIPIOS GENERALES
El derecho tributario. Concepto y divisiones. Autonomía del derecho financiero y del “derecho tributario".
Las fuentes del derecho financiero y del derecho tributario.  La codificación del derecho tributario. La interpretación de las normas tributarias. Alcances del principio de realidad económica.
Efectos de las normas tributarias en tiempo, retroactividad o irretroactividad de la ley.
Aplicación de las normas tributarias en el espacio, derecho tributario internacional,  doble imposición internacional e internacional.
UNIDAD 9. DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
La distribución de los poderes impositivos en el derecho constitucional comparado y argentino. Facultades impositivas de la Nación, de las provincias y municipalidades en el sistema argentino.

Coordinación financiera y federalismo fiscal. Formas. La coordinación financiera en nuestro país.
Régimen de distribución de impuestos en Argentina. Evolución y situación actual. El régimen de coparticipación en la Provincia de Buenos Aires.
Pacto Federal (12/9/'92 y 12/8/93) para el empleo, la producción y el crecimiento. Derogación y eliminación de impuestos en las distintas jurisdicciones provinciales.
Limitaciones constitucionales al poder de imposición. Garantías del contribuyente
El Tribunal Fiscal y el control de constitucionalidad. Evolución de la jurisprudencia de la CSJN.
UNIDAD 10. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
La relación jurídica tributaria. Carácter y naturaleza (teorías privatistas y publicistas). El poder tributario.
El sujeto activo. Limitaciones jurisdiccionales del poder impositivo.
El sujeto pasivo. Capacidad. Domicilio. Contribuyentes y responsables. Agentes de retención.
El hecho imponible. Concepto. Clasificación: instantáneos y de ejercicio. Hecho imponible presunto
El objeto de la obligación, impuesto,  tasas,        contribuciones especiales y empréstito forzoso
Modos de extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, prescripción. Privilegios.
UNIDAD 11. DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO
La organización fiscal nacional en la República Argentina. La Administración. Federal de Impuestos. Organización y funciones. Los poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes. Ley 11. 683. Código Aduanero
La determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica
La determinación por el contribuyente: declaraciones juradas; efectos
La determinación de oficio. Naturaleza jurídica del acto de determinación. Procedimiento. Efectos
La liquidación administrativa de la obligación tributaria
Pago provisorio de impuestos vencidos
UNIDAD 12° DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
El proceso contencioso tributario. Órganos jurisdiccionales, administrativos o judiciales: antecedentes en el derecho comparado y argentino.
El Tribunal Fiscal de la Nación. Carácter de su jurisdicción. Competencia. Representación y patrocinio. Procedimiento. Recursos contra sus decisiones.
Recursos contra una determinación de impuestos por la Administración Federal de Ingresos Públicos. Instancias posteriores
Demanda y recursos de repetición. Instancias administrativas y judiciales
El procedimiento ante la justicia nacional. Acciones recursos. Demanda contenciosa.
La ejecución fiscal. Procedimientos, Excepciones admisibles
UNIDAD 13.  DERECHO PENAL TRIBUTARIO
El derecho penal tributario. Semejanzas y diferencias con el derecho penal común. Conexión e interactividad del derecho tributario y derecho penal.
Los bienes jurídicos protegidos. Clasificación de los actos ilícitos tributarios.
Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios.
Régimen de sanciones en el orden nacional. Ley 11.683 (t. o. en 1998) . Ley 22.415 (Código Aduanero)
El procedimiento administrativo penal en la ley 11.683. Recursos. Mini—casos prácticos.
Régimen Penal Tributario y Provisional. Delitos contra la hacienda pública. Descripción de los tipos penales. Sanciones. Responsabilidad penal de los funcionarios. Agentes de retención y/o percepción. Desvinculación acciones administrativas y penal. Extinción de la acción penal por allanamiento a la pretensión fiscal. Jurisprudencia.
IMPUESTOS EN ESPECIAL
UNIDAD 14.  IMPUESTO A LAS GANANCIAS
El concepto de renta según las diferentes teorías (Económica y Fiscal)
El impuesto a las ganancias en el derecho argentino: Ley 20 628 y modificatorias (texto ordenado en 1997).  Concepto de ganancia, sujetos y objeto del impuesto.
Fuentes de ganancia, casos, operaciones.
Determinación de la base imponible, en general. Ganancias brutas y ganancias netas. Deducción general, Conceptos no deducibles. Ganancias netas imponibles. Deducciones personales
Ganancia de primera, segunda y tercera categoría. Beneficios que incluyen y deducciones especiales. Sociedades de Capital. Explotaciones ganaderas. Empresas de construcción. Reorganización de sociedades.
Ganancias de cuarta categoría. Beneficios que incluye la misma. Retenciones e informaciones: Trabajadores en relación de dependencia. Honorarios, locaciones, comisiones, etc. Alícuotas aplicables. Diferenciación de tratamiento entre contribuyentes inscriptos y no inscriptos.
Declaración y pago del impuesto. Mini —casos prácticos,
UNIDAD 15.  DERECHOS ADUANEROS
Derechos a la importación, a La exportación y al tránsito. Evolución histórica de estos impuestos. Tasas aduaneras.
Legislación argentina. Gravámenes vigentes a la importación y a la exportación. Tarifas aduaneras. Clasificación. Derechos específicos y "ad-valorem”. Nomenclatura de Bruselas. Precios oficiales. Concepto de "precio normal"; procedimiento para la impugnación. "Dumping": concepto y definición. Impuesto "anti—dumping
Los cupos arancelarios y las licencias de importación.
Distintas manifestaciones de desgravación tributaria: zonas francas, uniones aduaneras, mercados libres
El "Draw—back”  y los procesos de integración
UNIDAD 16.  IMPUESTOS INTERNOS AL CONSUMO

Fundamentos e historia de la imposición selectiva al consumo. Fines económicos y sociales del impuesto. Estructura técnica del impuesto. Problemas constitucionales en la Argentina. Leyes de unificación.
Objetos gravados. Estructura del actual régimen de impuestos internos
Sujetos del impuesto. Contribuyentes. Responsables. Obligación de inscribirse. Denuncia de cambio de domicilio. Transferencia de locales inscriptos. Identificación de maquinarias. Contabilización de operaciones. Agentes de percepción: subastas de mercaderías
Hecho imponible. Generalidades. Productos gravados de origen nacional. Productos provenientes de la importación. Presunciones legales de expendio. Regímenes especiales
Base imponible. Precio neto de venta. Deducciones prohibidas. Importaciones. Transferencia gratuita. Consumo de productos de propia elaboración. Base imponible en Cigarrillos, en Seguros, en aceites, Lubricantes y Aeronafta
Determinación y pago. Período fiscal. Pago del impuesto. Régimen general. Importaciones. Pago a cuenta. Pago en cigarrillos
Instrumentos Fiscales. Clasificación. Función. Artículos en circulación sin Instrumentos Fiscales.
UNIDAD 17. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Conceptos teóricos. Evolución- histórica. Relación con la imposición sobre los consumos. Características del impuesto
Objeto del impuesto. Ventas de cosas muebles. Definición. Obras, locaciones y prestaciones de servicios. Trabajo sobre inmuebles ajenos. Obras sobre inmuebles propios. Incorporación de cosas muebles. Importaciones definitivas. Locaciones prestaciones de servicios, realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país, cuando los prestatarios sean sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de responsables inscriptos.
Nacimiento del hecho imponible. Análisis de las diferentes operaciones. Casos especiales
Sujetos del impuesto. Responsables sustitutos. Agentes de retención y percepción. Sujetos obligados a la inscripción. Cancelación. Consumidores finales. Operaciones con responsables inscriptos, no inscriptos y con sujetos cuyas operaciones están exentas.
Exenciones. Principios generales. Exenciones taxativamente enumeradas. Exenciones en función del sujeto. Las exportaciones
Determinación de la base imponible: Base imponible. Formulación del débito y crédito fiscal. Operaciones de importación y exportación. Saldo a favor del contribuyente. Créditos de libre disponibilidad.
Liquidación e ingreso del impuesto. Declaración jurada mensual y anual (informativa). Percepciones de responsables no inscriptos. Mini —casos prácticos
UNIDAD 18. IMPUESTOS VARIOS NACIONALES
Régimen Simplificado    para pequeños contribuyentes (Monotributo) Ley 24.977. Decreto 762/98. Aspectos generales. Objetivos. Características básicas. Esquema general
Fondo Nacional de Incentivo Docente. Ley 25. 053. Creación. Financiamiento. Sujetos pasivos del impuesto. Excepción. Facultad a la AFIP
Impuesto a los premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos. Ley 23.286. Ley 24.602.
Impuesto sobre los bienes personales. Ley 23.966, título VI. Ley 24.468. Decreto 127/96. Sujetos. Hecho imponible. Tributación del gravamen.
Impuesto de emergencia a los automóviles, rurales, yates y aeronaves. Ley 23.760.
Impuesto a los videogramas grabados (art. 24 bis incorporado por la Ley 24.377 a la Ley 17.741 y sus modificatorias. Régimen de percepción.
Impuesto a los servicios de radiodifusión (art. 3 de la ley 24.377, modificatorio de los arts. 73, 74, 76 y 83 de la ley nacional de radiodifusión 22.285 y sus modificaciones). Régimen del tributo.
Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas (Ley 23.905). Régimen de retención. Operaciones sujetas a retención. Sujetos obligados a actuar como agentes de retención. Sujetos pasibles de retención. Determinación y aplicación del importe. Casos en que no corresponde retener
UNIDAD 19. TRIBUTOS DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
A.- Impuesto sobre los ingresos brutos. Concepto y naturaleza. Hecho imponible. Base imponible. Contribuyentes y responsables. Exenciones. Actividades en dos o más jurisdicciones. El convenio multilateral. Liquidación del Impuesto. Declaración y pago. Determinación del impuesto. B.- Impuesto de sellos 1.- Características generales. Objeto del gravamen. Su carácter instrumental. Teoría del complejo instrumental. 2.- Régimen vigente. Código Fiscal de la C.A.B.A. y de la Provincia de Buenos Aires. El hecho imponible. Sujeto pasivo y agentes de retención. Base imponible y supuestos especiales. Los actos gravados según la jurisdicción. Contratos entre ausentes. Instrumentos pluricontractuales. Instrumentos públicos y privados en general. Contratos "de sociedad”. Operaciones sobre inmuebles. Operaciones en bolsas y mercados. Operaciones monetarias. 3.- Tasas a las actuaciones judiciales (ley 23898). C.- Impuesto a la transmisión gratuita de bienes. 1.- Concepto. Antecedentes históricos. 2.- Hecho imponible. Análisis. Objeto, sujetos. 3.- Bien ubicado en el territorio provincial y en extraña jurisdicción. Herederos radicados en territorio provincial y fuera de éste. 4.- Valuación y base imponible. Exenciones, deducciones. Mínimo no imponible. 5.- Oportunidad de pago. D.- Otros tributos provinciales. 1- Impuesto Inmobiliario. Concepto y naturaleza. Hecho y base imponible. Sujetos. Exenciones. Determinación del Impuesto. Avalúo fiscal. 2- Impuesto a los automotores y embarcaciones 3- Principales tributos municipales
BIBLIOGRAFIA
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FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento Tributario N° 2 – Sujetos pasivos, liquidaciones de impuestos. Prescripción” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998                                                                    12
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento Tributario N° 3 – Determinación de oficio” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998                                                                                                                        
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento Tributario N° 4 – Ilícitos formales y materiales” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998                                                                                                                   
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento Tributario N° 5 – Ilícitos formales agravados, intereses y actualización” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998                                                                               
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento Tributario N° 6 – Ilícitos penales tributarios” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998                                                                                                                         
FOLCO, Carlos María y GOMEZ, Teresa, “Cuaderno de Procedimiento Tributario N° 7 – verificación y fiscalización” Ed. Nueva Técnica – Errepar Bs. As. 1998                                                                                                                         
GARCIA BELSUNCE, Horacio A. “Temas de derecho tributario” Ed. Abeledo Perrot Bs. As. 1982                                                                                                 
GARCIA VIZCAINO, Catalina “El procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación y sus instancias superiores” Ed. Depalma Bs. As. 1986                                                 
GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE Susana “Procedimiento Tributario” Ed. Depalma Bs. As. 1979                                                                    
GODOY, Norberto “Teoría General del Derecho Tributario” Ed. A. Perrot Bs. As. 1992.                                  
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